Под определением оффшорной компании понимается бизнес, который ведется только за пределами страны создания. Некоторые оффшорные компании считаются резидентами налоговых гаваней, поскольку предприятия не облагаются налогом на прибыль корпораций, например, Британские Виргинские острова и Каймановы острова.
Хотя Гонконг не является налоговой гаванью, поскольку он облагает компании-резиденты подоходным налогом, но так как по законодательству налогом облагается только прибыль, полученная внутри Гонконга, то можно достичь аналогичного результата как и при регистрации компании в налоговых гаванях.
Если вы регистрируете гонконгскую компанию, а ваши клиенты и поставщики находятся за пределами Гонконга, то вполне вероятно, что ваша компания будет платить минимальные налоги в Гонконге или не платить их вообще.
Что такое оффшорное освобождение от налогообложения в Гонконге?
Компания имеет право на освобождение от уплаты налога на оффшорный доход только в том случае, если ее коммерческая деятельность осуществляется за пределами Гонконга и она получает доход вне Гонконга. Поскольку Гонконг придерживается территориальной системы, налогом будет облагаться только прибыль, полученная внутри Гонконга.
Предприятия и компании, которые имеют право на освобождение от оффшорного налогообложения, включают:
- Бизнес, который полностью работает за пределами Гонконга
- Компании, которые не предоставляют услуги в Гонконге
- Фирмы, которые ведут переговоры со своими поставщиками и клиентами, находящимися за пределами Гонконга
- Деловые соглашения подписываются за пределами Гонконга
- Компания не ведет импорт товаров и продуктов в Гонконг
- У компании нет поставщиков или клиентов из Гонконга
- Учредители компании находятся в Гонконге менее 60 дней в году
Процесс и сроки
Заявление об освобождении от уплаты налога на ваш оффшорный доход подается в налоговую декларацию компании, представляемую в Департамент внутренних доходов (IRD). Первая налоговая декларация компании подлежит подаче через 18 месяцев после даты регистрации компании, а последующие подачи будут осуществляться каждые 12 месяцев.
IRD рассмотрит заявку, и IRD может потребоваться несколько месяцев, чтобы завершить процесс, поскольку им придется изучить детали, прежде чем принять такое решение. При рассмотрении заявки будет учитываться структура компании, способ получения компанией оффшорного дохода, участие каких-либо гонконгских компании в качестве поставщиков или клиентов, а также повседневная деятельность сотрудников компании, которые находятся в Гонконге.
Документы, необходимые для освобождения от оффшорного налогообложения
Следующие документы должны быть представлены вместе с декларацией по налогу на прибыль в IRD:
- Аудиторский отчет
- Заполненная декларация по налогу на прибыль
- Расчет налога, требующий освобождения от оффшорного налогообложения
Что касается аудиторского отчета, представленного в IRD, аудиторы потребуют от компании следующие документы:
- Банковские выписки
- Контракты
- Расходные квитанции
- Инвойсы
IRD может запросить у предприятия дополнительные документы и информацию в поддержку заявления об освобождении от уплаты налогов. IRD может выбрать транзакции компании и проверить, осуществлялась ли деятельность за границей или нет. Важно, чтобы ваша компания вела надлежащий учет, подтверждающий, что все транзакции и действия были осуществлены за пределами Гонконга.
Дополнительные документы могут включать:
- Подтверждения средств связи, такие как номера телефонов, электронные письма и факсы с клиентами и поставщиками
- Записи о встречах с клиентами и поставщиками
- Заказы на покупку товара
- Заказы на продажу товара
- Товаросопроводительные документы
- Проездные документы и визовые штампы, подтверждающие, когда и где вы посещали клиентов и поставщиков
Из-за освобождения от оффшорного налогообложения в Гонконге многие бизнесмены используют эту возможность для создания оффшорной компании в Гонконге. Регистрация компании в Гонконге не только освобождает от уплаты налогов, но и дает множество преимуществ.
Shile Consulting уже имеет многолетний опыт работы в Гонконге и может помочь вам с созданием вашей оффшорной компании.