Налоги в Гонконге и Сингапуре и где лучше открывать бизнес? Подробный гайд

Для любого предпринимателя, который рассматривает возможность расширения бизнеса на другие рынки, местное налогообложение является главным приоритетом и одним из наиболее важных факторов, которые следует принимать во внимание. В этой статье мы рассмотрим налоговую и инвестиционную политику в Гонконге и Сингапуре.

Долгое время Гонконг и Сингапур конкурировали за звание лучшего места для ведения бизнеса в Азии, главным образом благодаря упрощенным налоговым процедурам, приятной бизнес среде и качеству жизни.

Хотя Гонконг имеет более долгую историю как корпоративный центр, Сингапур быстро наверстал упущенное, ослабив превосходство Гонконга. Сингапур быстро внедрил благоприятные для условия для ведения бизнеса, которые привлекли большинство мировых компаний к созданию своего азиатского присутствия на его территории этой страны.

Простого черно-белого ответа на вопрос, какая юрисдикция сегодня более привлекательна для ведения бизнеса, не существует. Это очень конкурентная среда, и некоторые инвесторы выбирают Сингапур по соображениям уровня жизни, развитой инфраструктуры и поставщиков услуг. Некоторые выбирают Гонконг в первую очередь для того, чтобы получить доступ к более крупным рынкам Китая и Северной Азии. Небольшие предприятия часто выбирают Сингапур, потому что он предлагает более привлекательные налоговые льготы и более низкие издержки, чем его конкурент - Гонконг.

Ниже представлены таблицы для сравнения корпоративных и налогов на доходы физических лиц в этих двух юрисдикциях:

1. Корпоративный налог:

• Гонконг:

Ставка корпоративного налога на чистую прибыль компании в Гонконге составляет 16,5%,
Первые 2 млн HKD прибыли будут облагаться налогом по ставке 8,25%, а оставшаяся прибыль будет облагаться налогом по ставке 16,5%.

• Сингапур:

Ставка корпоративного налога на чистую прибыль в Сингапуре составляет 17%, но по схеме startup company, можно получить некоторые освобождения от уплаты налога на первые три года деятельности:

• 75% от первых 100 000 SGD налогооблагаемого дохода
• 50% от следующих 100 000 SGD налогооблагаемого дохода

2. Налог на товары и услуги:

• Гонконг:Нет

• Сингапур:

Если оборот компании превышает 1 млн SGD в календарном году или ожидается, что он превысит 1 млн SGD в течение следующих 12 месяцев, в таком случае компании должны зарегистрироваться для GST налога.

3. Подоходный налог:

• Гонконг:

Налог на дивиденды - нет.
Налог на доход с процентных ставок - нет.
Роялти - сумма, подлежащая налогообложению, составляет 30% от общей суммы выплаченных роялти, ставка налога составляет 4,95%.

• Сингапур:

Налог на дивиденды - нет.
Налог на доход с процентных ставок - проценты, выплачиваемые нерезиденту, облагаются налогом в размере 15%.
Роялти - сумма, выплачиваемые нерезиденту, облагается налогом в размере 10%

4. Иностранный налог:

• Гонконг:

В Гонконге действует территориальная налоговая система, в соответствии с которой налогообложению подлежат только доходы/прибылей, полученные в Гонконге.

• Сингапур:

Иностранный доход, полученный компаниями-резидентами, облагается налогом, за исключением случаев, когда доход уже был обложен налогом в иностранной юрисдикции со ставкой налога не менее 15%.

1. Подоходный налог:

• Гонконг:

Физические лица облагаются налогом по прогрессивным ставкам на их чистый налогооблагаемый доход.
Предельные налоговые ставки варьируются от 2% до 17% для доходов свыше 200 000 HKD. Существует 5 налоговых рамок: 2%, 6%, 10%, 14% & 17%.

• Сингапур:

Физические лица облагаются налогом по прогрессивным ставкам на их чистый налогооблагаемый доход.
Предельные налоговые ставки варьируются от 2% до 22% для доходов свыше 320 000 гонконгских долларов. Существует 10 налоговых рамок: 2%, 3,5%, 7%, 11,5%, 15%, 18%, 19%, 19,5%, 20% & 22%.

2. Иностранный налог:

• Гонконг:

Гонконгский налог на заработную плату применяется только к трудовому доходу, полученному в Гонконге или за его пределами. Доход от работы по найму не облагается налогом за пределами Гонконга.

• Сингапур:

Зарубежный доход, полученный в Сингапуре, не облагается налогом.

Сингапур заключил обширную сеть DTA (double taxation agreement) или других аналогичных налоговых соглашений с большинством важных экономик мира. У Сингапура сейчас гораздо больше возможностей, чем у Гонконга, который на сегодняшний день одобрил только 45 полных DTA. Однако в последнее время обе страны увеличили количество имеющихся у них DTA, и эта тенденция, похоже, сохранится в ближайшем будущем как для Гонконга, так и для Сингапура.

• Сингапурские соглашения об избежании двойного налогообложения:

Албания, Австралия, Австрия, Бахрейн, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Бруней, Болгария, Камбоджа, Канада, Китай, Кипр, Чешская Республика, Дания, Эквадор, Египет, Эстония, Эфиопия, Фиджи, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Гана, Греция, Гернси, Венгрия, Индия, Индонезия, Ирландия, Остров Мэн, Израиль, Италия, Япония, Джерси, Иордания, Казахстан, Корея, Кувейт, Лаос, Латвия, Ливия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Маврикий, Мексика, Монголия, Марокко, Мьянма, Нидерланды, Новая Зеландия, Нигерия, Норвегия, Оман, Пакистан, Панама, Папуа - Новая Гвинея, Филиппины, Польша, Португалия, Катар, Румыния, Российская Федерация, Руанда, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сейшельские острова, Словацкая Республика, Словения, Южная Африка, Испания, Шри-Ланка, Швеция, Швейцария, Тайвань, Таиланд, Тунис, Турция, Туркменистан, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Соединенное Королевство, Уругвай, Узбекистан, Вьетнам.

• Соглашения Гонконга об избежании двойного налогообложения:

Австрия, Индонезия, Новая Зеландия, Беларусь, Ирландия, Пакистан, Бельгия, Италия, Португалия, Бруней, Япония, Катар, Камбоджа, Джерси, Румыния, Канада, Южная Корея, Россия, Китайская Народная Республика, Кувейт, Саудовская Аравия, Чешская Республика, Латвия, Сербия, Эстония, Лихтенштейн, Южная Африка, Финляндия, Люксембург, Испания, Франция, Макао, Швейцария, Грузия, Малайзия, Таиланд, Гернси, Мальта, Объединенные Арабские Эмираты, Венгрия, Мексика, Соединенное Королевство, Индия, Нидерланды, Вьетнам.

В заключение следует отметить, что Сингапур и Гонконг выступают в качестве сильных конкурентов для международного бизнеса в Азиатском регионе. И Гонконг, и Сингапур предлагают очень благоприятную налоговую и инвестиционную политику для любых видов бизнеса, будь то стартапы или международная компания. В недавнем РУКОВОДСТВЕ TMF по ГЛОБАЛЬНОМУ ИНДЕКСУ СЛОЖНОСТИ БИЗНЕСА на 2022 год Сингапур занял 58-ю позицию (50-я позиция в 2021 году), а Гонконг вошел в топ-10 наименее сложных юрисдикций для ведения бизнеса с 74-й позицией (76-я позиция в 2021 году).