Китай — одна из самых привлекательных стран для ведения бизнеса, но и одна из самых строгих в вопросах отчётности. Если вы открываете компанию в КНР, ведёте торговлю или оказываете услуги на китайском рынке, без корректного бухучёта и налогового сопровождения не обойтись.
В этом материале — практическое руководство: какие стандарты действуют, как устроена отчётность, какие налоги платить и как всё это упростить, чтобы ваш бизнес чувствовал себя в безопасности.
Почему бухучёт в Китае обязателен и кому он нужен
В Китае любая зарегистрированная компания обязана вести бухгалтерский учёт — независимо от формы собственности и объёма операций. Это требование касается и предприятий с иностранными инвестициями (WFOE), и совместных предприятий (JV), и даже представительств иностранных компаний.
Если вы открыли офис, наняли сотрудников или начали получать доход, налоговая ожидает от вас:
- регулярного ведения учёта по китайским стандартам;
- подачи налоговой отчётности;
- хранения всех первичных документов и фапиао (электронных счетов-фактур).
Важно! Даже если компания не ведёт активную деятельность, она обязана сдавать нулевую отчётность. За игнорирование сроков в Китае предусмотрены штрафы и административная ответственность.
2. Китайские стандарты бухгалтерского учёта и отличие от МСФО
Китай использует национальные стандарты CAS (Chinese Accounting Standards) — аналог МСФО, адаптированный под местное законодательство.
Основные отличия:
- отчётность ведётся на китайском языке, с использованием юаней (RMB);
- учёт строится на принципе сопоставления доходов и расходов;
- признание выручки и затрат регламентировано локальными нормативами;
- обязательна работа с электронными фапиао — официальными документами, которые подтверждают операции.
Для иностранных компаний это означает, что внутри Китая бухгалтерский учёт ведётся по CAS, а для отчётности в головной офис применяется трансформация CAS→МСФО. Компании, работающие на международном рынке, часто совмещают два контура учёта: местный (для налоговой) и корпоративный (для инвесторов и акционеров).
3. Налоги и отчётность: что, когда и как сдавать
Китайская налоговая система сложнее, чем кажется на первый взгляд. Основные налоги, с которыми сталкивается любая компания:
- Налог на прибыль предприятий (CIT) — ставка от 25%, для малого бизнеса и льготных отраслей может быть снижена.
- НДС (VAT) — действует для товаров и услуг, стандартная ставка 13% и 6%.
- Подоходный налог (IIT) — удерживается с зарплаты сотрудников.
- Социальные взносы и жилищный фонд — обязательны для всех работодателей.
- Местные сборы — различаются по регионам и видам деятельности.
Отчётность подаётся ежемесячно и ежеквартально, а по итогам года компания проходит аудит и подаёт сводный пакет документов в налоговую и административные органы.
4. Документы, банк и валютный контроль: на что обратить внимание
Бухгалтерия в Китае держится на трёх китах: фапиао, банковский счёт и учётная политика.
Фапиао — это электронные счета-фактуры, без которых невозможно подтвердить расходы и принять входной НДС. Каждый документ должен быть зарегистрирован в системе налоговой.
Банк — отдельный мир. Для открытия корпоративного счёта (RMB и валютного) нужно предоставить учредительные документы, бизнес-лицензию, договор аренды и описать финансовые потоки.
Валютный контроль (SAFE) проверяет все трансграничные переводы. Платежи за рубеж проходят только при наличии зарегистрированных контрактов и подтверждающих документов.
Совет: храните полный комплект — договор, инвойс, фапиао, платёжку. Любое расхождение между ними способно задержать платежи на недели.
Как выбрать бухгалтера или аутсорсинговую компанию
Иностранным предприятиям проще и безопаснее передать учёт на аутсорсинг — особенно если нет штатного специалиста, знакомого с китайским законодательством. Хороший провайдер должен:
- работать по китайским стандартам CAS и понимать требования налоговой;
- предоставлять двуязычные отчёты (китайский + английский/русский);
- иметь опыт с компаниями с иностранными инвестициями (WFOE, JV);
- помогать с банками, фапиао и валютным контролем;
- соблюдать конфиденциальность и предоставлять отчётность в срок.
Плохой знак — если бухгалтер не даёт вам доступ к учётным данным или уверяет, что «всё под контролем, без бумаг». В Китае без документов не существует ни расходов, ни доходов.
Годовой аудит и типичные ошибки иностранцев
Каждая компания с иностранными инвестициями обязана проходить ежегодный аудит и подавать финансовую отчётность в AMR и налоговую инспекцию.
Аудит подтверждает корректность учёта, полноту уплаты налогов и право распределять прибыль.
На что обращают внимание аудиторы:
- соответствие кассовых операций и банковских выписок;
- наличие оригинальных фапиао и актов;
- корректность расчёта налога на прибыль;
- соответствие данных отчётности и бухгалтерских регистров.
Типичные ошибки:
- Учёт ведётся на английском, без перевода — налоговая не принимает.
- Отсутствие электронных фапиао — нельзя подтвердить расходы.
- Опоздания по отчётности — блокировка счёта.
- Нет трансформации в МСФО — проблемы с отчётностью перед инвесторами.
- Все функции сосредоточены на одном человеке — высокий операционный риск.
Вывод: китайский бухучёт требует дисциплины. Лучше настроить процессы сразу, чем потом разбираться с проверками и штрафами.
Как Shile Consulting помогает иностранным компаниям в Китае
Shile Consulting — консалтинговая компания, которая сопровождает иностранный бизнес в Азии: Китай, Гонконг, Сингапур, Малайзия.
Мы помогаем компаниям с иностранными инвестициями выстроить прозрачную финансовую систему и соответствовать всем требованиям местного законодательства.
Наши услуги включают:
- постановку и ведение бухучёта по CAS;
- ежемесячную отчётность, НДС и IIT;
- подготовку годового аудита и проверок;
- налоговое планирование и консультирование;
- открытие и сопровождение банковских счетов;
- кадровый и налоговый аутсорсинг для сотрудников-иностранцев.
Мы говорим на английском, русском и китайском языках, работаем в разных часовых поясах и предоставляем отчёты в понятном формате.
Наши клиенты — компании из ЕС, США и СНГ, которые ведут деятельность в Китае и хотят быть уверены в прозрачности своих финансов.
Если вы открываете бизнес в Китае или уже работаете, но хотите передать бухгалтерию профессионалам — свяжитесь с нами. Проведём бесплатную диагностику и рассчитаем стоимость сопровождения под ваш кейс.
Итоги
Бухучёт в Китае — это не просто формальность, а инструмент доверия и устойчивости бизнеса.
Правильная организация учёта по китайским стандартам, своевременные декларации и годовой аудит позволяют избежать штрафов, упростить валютные операции и выстроить репутацию надёжного партнёра.
Shile Consulting помогает компаниям из разных стран работать в Китае в полном соответствии с местным законодательством, обеспечивая прозрачность и контроль каждого юаня.